Быть честным нельзя мошенничать

Банкрот или «космонавт»

Различают добровольную и принудительную ликвидацию юридических лиц. Согласно статье 61 Гражданского кодекса РФ, официальная ликвидация предприятий влечет прекращение их деятельности без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам. Принудительная ликвидация производится по решению суда. Причиной может быть деятельность без надлежащего разрешения (лицензии), осуществление деятельности, запрещенной законом, и т. д. Добровольная ликвидация - сложная и длительная процедура, результатом которой является исключение предприятия из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ). Она возможна лишь в том случае, если стоимость имущества компании достаточна для удовлетворения требований кредиторов по денежным обязательствам. Если же имущества предприятия недостаточно, официальная ликвидация производится в порядке, предусмотренном статьей 65 ГК РФ - банкротство.

Недостаток законной ликвидации заключается в том, что процесс может длиться от полугода до нескольких лет. Кроме того, данная процедура влечет обязательное прохождение всех налоговых проверок за последние три календарных года, а также проверок во внебюджетных фондах, в которых фирма состоит на учете. Однако есть и преимущество - это честный путь ликвидации компании.

Сегодня некоторые юридические компании предлагают так называемую «альтернативную» ликвидацию предприятия. Наиболее распространенными способами являются продажа доли фирмы, перевод в другой регион России (или за рубеж), а также слияние или присоединение. Бывают также комбинированные формы.

Через схему продажи фирмы чаще осуществляется ликвидация тех предприятий, которые не ведут хозяйственной деятельности, сдавая нулевую налоговую отчетность. В этом случае происходит смена руководителя и состава учредителей. Продажа, как правило, осуществляется через юридическую компанию, которая, выступая в роли посредника, находит покупателя на будущую фирму-«космонавта». После того как заключен договор купли-продажи, происходит смена учредителей и исполнительного органа (руководителя), что подлежит обязательной государственной регистрации и занимает семь дней. Затем выдается выписка из ЕГРЮЛ, содержащая сведения о новом учредителе и новом генеральном директоре.

Ликвидация путем перевода фирмы в другой регион похожа на обычную продажу предприятия. Однако при этом происходит смена юридического адреса компании с постановкой ее на учет в налоговом органе другого региона.

Еще один способ превращения фирмы в «космический корабль» - слияние или присоединение. При слиянии образуется новое юридическое лицо - правопреемник реорганизованных фирм. Присоединение предполагает продолжение деятельности одной из фирм, участвующей в реорганизации. При реализации этих схем все права и обязанности по ликвидируемой фирме, в том числе ее задолженность, переводятся в полном объеме на баланс правопреемника. В качестве документа, удостоверяющего правопреемство, оформляется передаточный акт. Срок проведения данных процедур - около трех месяцев.

Нет фирмы - нет вопросов?

Общими преимуществами всех «альтернативных» схем называется малый срок проведения процедуры ликвидации и, главное, невозможность предъявления претензий к бывшему руководителю по старым обязательствам. Тем не менее, юридические компании, предлагающие подобные схемы, «забывают», что альтернативная ликвидация фирмы может быть признана по суду мнимой (фиктивной) на любом ее этапе. В этом случае сделка купли-продажи, присоединения или слияния считается незаконной и «космонавт возвращается на землю». Таким образом, уже имеет место состав уголовного преступления.

«Сама по себе продажа доли или слияние с другой компанией не является правонарушением, - поясняет управляющий партнер адвокатского бюро «Глисков и партнеры» Александр Глисков. - Однако в ряде случаев подобные схемы, с точки зрения Уголовного кодекса, могут расцениваться как способы совершения различных преступлений: уклонения от уплаты налогов (ст. 199), от исполнения судебного решения (ст. 315), мошенничества (ст. 159) и других. Наказания за эти правонарушения могут достигать 10-15 лет лишения свободы».

Реализация «серых» схем бывает связана как с хозяйственными (долги), так и с трудовыми отношениями. Так, среди судебных дел из практики директора консультационно-правовой фирмы «Фемида» Галины Романовской присутствует дело по взысканию материального ущерба, морального вреда в результате причинения тяжкого вреда здоровью работницы на производстве фирмы, выпускающей металлические изделия путем использования механического пресса. В результате нарушения правил техники безопасности (для прессовщицы не было проведено обучение по специальности) молодая девушка получила тяжелое увечье вследствие попадания руки в опасную зону с практическим раздроблением нескольких фаланг пальцов на руке. Пострадавшей требовалось провести несколько восстановительных операций. Работодатель выделил на это 20 тыс. рублей. Остальное было оплачено самой потерпевшей с последующим взысканием этих сумм с Фонда социального страхования. Установление виновности потерпевшей в Акте о несчастном случае, а также предъявленное работодателю требование о возмещении морального вреда продолжительное время оспаривались в суде. В итоге для потерпевшей был получен положительный результат, с работодателя взыскана компенсация морального вреда в размере более 60 тыс. рублей. За это время предприимчивый собственник фирмы без изменения номера ОГРН «продал» предприятие другому физическому лицу в другом регионе, где было изменено название фирмы. Это повлекло за собой необходимость обращения в судебные органы, органы прокуратуры о необходимости принятия мер по пресечению действий уклонения от оплаты долга.

«В таком случае работодателю проще заплатить, - говорит Галина Романовская. - В последнее время прокуратура весьма активно рассматривает подобные обращения в связи с большим количеством применения «серых схем». Фиктивная безопасность «Запуск в космос» позволяет сэкономить небольшую сумму, но не уйти от гражданской или уголовной ответственности, - заявляет Александр Глисков. - Причем даже при отсутствии кредиторской задолженности «альтернативная» ликвидация может обернуться рядом проблем для «космонавта». Нет гарантии, что новый директор фирмы не будет осуществлять финансовые махинации. И не стоит удивляться, если руководителю ликвидированного предприятия вдруг предъявят какие-то иски по неисполненным обязательствам. Бывшему руководителю будет сложно что-либо доказать, ведь «серая» схема ликвидации фирмы служит косвенным подтверждением преступного умысла». Иногда фиктивный директор может шантажировать прежнего руководителя или обратиться в правоохранительные органы. «В моей практике был прецедент, когда одного фиктивного учредителя использовали в рейдерской схеме, - рассказывает генеральный директор юридической компании «А и партнеры» Антон Калинин. - Его заставили подписать документы, а затем от его имени начали активную деятельность по захвату недвижимости. Дело закончилось заявлением «учредителя» в РУБОП и арестом членов рейдерской компании». «Даже если в правоохранительные органы не обратится сам «директор», его все равно найдут и допросят, будь он иногородним или бомжем», - уверяет Александр Глисков. Антон Калинин привел пример красноярской компании, занимавшейся арендой коммерческой недвижимости. За несколько месяцев фирма задолжала своим контрагентам более миллиона рублей и впоследствии произвела смену руководителя и юридического адреса. Когда нашли нового директора, тот сообщил, что при заключении сделки был обманут. Договор был признан недействительным, на имущество фирмы наложен арест, а долги - выплачены. Таким образом, обещаемая юристами-ликвидаторами безопасность столь же фиктивна, как и сама процедура «запуска в космос». Для реальной безопасности стоит заключить с юридической компанией договор о ликвидации, передав ей формально все документы по акту приема-передачи. Вот только вряд ли такой договор будет заключен - ведь в этом случае весь груз ответственности ляжет на данную юридическую фирму. Проверка связи Сегодня все большее внимание уделяется деловой репутации компаний. Несмотря на формальную законность сделки по продаже фирмы, истинное значение этой операции очевидно для всех. Такая компания перестает быть надежным партнером в глазах других предпринимателей. Кроме того, сотрудничество с подобными фирмами может не только нанести урон репутации самих контрагентов, но и обеспечить их сложные отношения с налоговыми органами. «Дело в том, что с точки зрения налоговиков не только фирмы-«космонавты» считаются проблемными, - поясняет Александр Глисков. - Если выяснится, что компания не находится по указанному адресу, сдает нулевую отчетность или не сдает ее вовсе, то сотрудничающий с ней контрагент сам становится объектом внеочередных налоговых проверок. Перевод денег подозрительной фирме записывается налоговой не в расходы, а в прибыль. Соответственно, приходится платить налог на прибыль и НДС. Чтобы таких ситуаций не возникало, следует обязательно проверять контрагентов перед заключением сделок». Стоит помнить, что возможность «вернуть космонавта» есть на всех этапах ликвидации. «И все же лучше делать это, когда «пациент больше жив, чем мертв», - утверждает Галина Романовская. - Не нужно дожидаться, пока долги достигнут огромных размеров, а должник придумает «серую» схему ликвидации. Невыполнение обязательств в установленный срок является основанием для обращения в суд. В противном случае кредитор сам провоцирует должника на мошенничество». Алёна Грудницкая Промышленный журнал «Вестснаб»